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[2020년 연말정산]직장인의 稅테크 '연말정산' 쪼개기

⑩다자녀 둔 부모님들 주목! 올해 자녀세액공제 혜택은?

  • 보도 : 2020.12.30 06:00
  • 수정 : 2020.12.30 06:00
조세일보

최근 통계청에서 발표한 우리나라 합계출산율을 보면 0.92 수준에 불과하다. 한 사람이 양육하는 자녀수가 단 1명에도 못 미친다는 의미다. 이는 OECD 국가 중 최하위 수준으로 대한민국에서 다둥이 부모들을 애국자라 칭하는 이유다.

자녀 양육비, 학원비에 학습지 비용 등까지 자녀 1명을 키우면서 들어가는 비용을 감안해 보면 다둥이 부모들의 경제적 고충을 가늠해 볼 수 있다.

이번 기사에서는 다자녀 부모들의 경제적 부담을 조금이나마 덜어주기 위한 연말정산 자녀세액공제 혜택에 대해 준비했다.

자녀세액공제는 다른 공제항목과 달리 복잡한 계산이 필요 없을 뿐만 아니라 자녀수에 따른 공제액만 합산하면 되기 때문에 이해하기 어렵지 않다. 당연히 자녀가 많을수록 풍성한 세제혜택을 받을 수 있다.

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우선 자녀세액공제의 경우 자녀를 출산(혹은 입양)했을 때와 부양했을 때 공제액이 달라진다는 점을 기억해야한다. 자녀를 출산했을 때는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상인 경우 70만원의 세액공제 혜택을 부여하고 있다.

만 18세 미만의 자녀를 부양하고 있는 경우라면 1명은 15만원, 2명은 30만원, 3명 이상일 경우 셋째부터 1인당 30만원의 세액공제혜택을 받을 수 있다.

가령, 자녀가 3명이라면 첫째와 둘째 각각 15만원, 셋째는 30만원을 적용받아 도합 60만원의 자녀세액공제를 받을 수 있게 되는 것. 다만, 여기서 유의해야 할 점은 월 10만원의 아동수당 지급대상인 만 7세 미만 아동은 자녀세액공제를 받지 못한다는 점이다.

즉 10세, 6세 두 자녀에 올해 셋째를 출산했다면 10세 자녀에 대해선 자녀세액공제 15만원을 받을 수 있지만 6세 자녀에 대해선 자녀세액공제 혜택을 받을 수 없다. 물론 올해 태어난 셋째 자녀에 대해선 '출산세액공제' 70만원을 받을 수 있다. 

맞벌이 부부라면 연말정산에서 전략을 잘 세워야 공제혜택을 더 많이 누릴 수 있다.

자녀가 2명 이상일 경우 맞벌이 부부라면 본인과 배우자로 분산해 기본공제대상자로 신청하는 경우가 있지만 대개는 소득이 많은 쪽에 몰아주는 부부들이 많다고 한다.

만 7세 이상 자녀가 2명이라면 자녀 1명씩 나눠서 공제받는 것은 그렇게 큰 문제가 아니다. 자녀세액공제액이 둘째까지는 1명당 15만원이기 때문에 남편이 자녀 1명, 아내가 각각 자녀 1명에 대해 자녀세액공제를 받아도 총 공제액은 달라지지 않기 때문이다.

하지만 자녀가 3명 이상일 경우 전략을 이렇게 세우면 안 된다.

남편이 자녀 2명을 기본공제대상자로 올리고 아내가 자녀 1명을 기본공제대상자로 올렸다면 부부 모두 셋째 이상 자녀에 대한 공제혜택을 받지 못하게 된다.

구체적으로 남편은 자녀 2명이 있는 것으로 간주되어 자녀세액공제 30만원, 아내는 자녀 1명이 있는 것으로 간주되어 자녀세액공제 15만원 밖에 받지 못하는 것이다.

이런 경우라면 소득이 많은 쪽에 몰아주는 것이 훨씬 유리하다. 한 쪽으로 몰아줘야만 3명의 자녀에 대해 총 60만원의 자녀세액공제를 받을 수 있기 때문이다.

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또한 자녀장려금을 받는 근로자라면 자녀세액공제와는 중복으로 적용되지 않는다는 점을 유의해야 한다. 자녀장려금 금액만큼 자녀세액공제액을 차감해 나머지 혜택을 받게 된다.

예를 들어 자녀 1명에 대해 자녀장려금을 30만원을 지급받고 자녀세액공제액이 15만원이 있다면 공제금액보다 장려금 수령액이 더 많기 때문에 세제혜택은 더 이상 받지 못한다.

아울러 손자·손녀를 기본공제대상자로 올렸다고 하더라도 자녀세액공제는 받을 수 없다는 것도 기억해야 한다.

다음으로 자녀 수 별로 실전 계산 사례를 준비해 봤다.

■ 자녀세액공제 실전 적용사례① 자녀가 세 명일 경우

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첫 번째 경우.

중학생(15세) → 15만원 공제
초등학생(10세) → 15만원 공제
유치원생(5세) → 아동수당을 받는 만 7세 미만은 공제대상 아님

= 자녀세액공제 총 30만원 공제

두 번째 경우.

중학생(15세) → 15만원 공제
초등학생(10세) → 15만원 공제
초등학생(8세) → 30만원 공제

= 자녀세액공제 총 60만원 공제

■ 자녀세액공제 실전 적용사례② 올해 자녀가 태어난 경우

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초등학생(8세) → 15만원 공제
유치원생(4세) → 아동수당을 받는 만 7세 미만은 공제대상 아님
아기(2020년 출생) → 70만원 출산세액공제

= 자녀세액공제 총 85만원 공제

■ 자녀세액공제 실전 적용사례③ 자녀가 3명인 맞벌이 부부

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고등학생(17세) → 15만원 공제
중학생(15세) → 15만원 공제
초등학생(13세) → 30만원 공제

= 자녀세액공제 총 60만원 공제

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