매출세액

가 = (1) + (2) + (3) + (4)

(1)

과세분

세금계산서 교부분 + 기타 매출분

(2)

영세율(수출)

세금계산서 교부분 + 기타 매출분

(3)

예정신고 누락분

(4)

대손세액 가감

매입세액

나 = (5) + (6) + (7) - (8)

(5)

세금계산서 수취분

일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분 + 고정자산 매입분

(6)

예정신고 누락분

(7)

기타공제매입세액

신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액+ 과세사업 전환 매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액+ 외국인 관광객에 대한 환급세액

(8)

공제받지 못할 매입세액

납부(환급)세액

다 = 가 - 나

경감․공제세액

라 = (9) + (10)

(9)

신용카드 매출전표 발행공제 등

(10)

기타 경감․공제세액

전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자

세액공제

예정신고 미환급세액

마

예정고지세액

바

사업양수자의 대리납부 기납부세액

사

매입자 납부특례 기납부세액

아

가산세액

자

차가감 납부(환급) 세액

다 - 라 - 마 - 바 - 사 - 아 + 자

매출세액

가 = (1) + (2) + (3)

(1)

과세분

매출금액 × 업종별 부가가치율 × 세율(10/100)

(2)

영세율 적용분

(3)

재고납부세액

공제세액

나 = (4) + (5) + (6) + (7) + (8)

(4)

매입세금계산서 등 수취세액 공제

매입세금계산서상 매입세액 × 업종별 부가가치율

(5)

의제매입세액공제

면세농산물 등의 가액 × 공제율

* 음식업 8/108 또는 9/109, 과세유흥장소･제조업 4/104

(6)

매입자발행 세금계산서 세액공제

(7)

전자신고세액공제

(8)

신용카드매출전표 등 발행세액 공제

매입자 납부특례 기납부세액

다

예정고지(신고) 세액

라

가산세액

마

차가감 납부(환급) 세액

가 - 나 - 다 - 라 + 마