농협금융지주가 선정한 'NH WM마스터즈' 백종원 세무 전문위원(NH농협은행 NH All100자문센터)이 말하는 ‘연말정산 3대 비법’을 소개한다.
◆…백종원 WM전문위원. 사진=농협금융지주 제공
▲퇴금연금계좌 활용은 필수
연말정산 환급액을 높이기 위한 가장 손쉬운 방법은 연금저축계좌 또는 IRP 등 퇴직연금계좌에 연간 700만원까지 납입하는 것이다. 총급여에 따라 공제율 차이는 있지만 납입액의 15%(총급여 5500만원 초과인 경우 12%)의 세액공제를 적용하면 지방소득세를 포함, 최대 115만5000원의 세액환급 효과가 있다.다만, 55세 이후 연금으로 수령해야 기타소득세를 부담하지 않으므로 장기적인 운용을 염두에 두고 납입액을 결정해야 한다. 또한 연금계좌 납입액은 향후 은퇴자금이나 노후자금으로 활용할 수 있으므로 납입 후에도 적시성 있는 상품 선택 및 포트폴리오 구성이 필요하다는 것도 기억해야 한다.
▲신용카드 사용액 공제 챙기기
신용카드 등의 연간 사용금액이 총급여액의 25%를 초과하는 경우 그 초과액에 대해 일정율을 곱하여 소득공제를 받는다. 특히 맞벌이 부부의 경우 배우자 중 한 쪽으로 몰아서 신용카드 등을 사용하는 것이 더 유리할 수 있다. 총급여가 각각 5000만원인 부부가 신용카드 등으로 2000만원을 각자 사용한 경우 부부의 소득공제 대상금액은 각각 750만원(=2000만원-5000만원×25%)으로 총 1500만원이 된다. 하지만 배우자 중 한 사람이 4000만원을 모두 사용한 경우에는 공제대상 금액이 2750만원(=4000만원-5000만원×25%)으로 높아져 더 많은 세금을 환급받게 된다.
한편, 연말정산 시 주의해야 하는 항목들도 있다. 특히 기본공제대상자의 개념은 잘 알고 있어야 한다. 일반적으로 근로소득자가 부양하고 있는 가족이라면 기본공제대상자에 포함된다고 생각할 수 있지만, 연간 소득금액의 합계액이 100만원(근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만원)을 초과한 배우자와 부양가족에 대해서는 기본공제 및 특별공제가 적용되지 않는다. 더욱이 이 소득금액에는 근로소득 및 사업소득 등 종합소득금액 뿐만 아니라 간헐적으로 발생하는 퇴직소득금액과 양도소득금액도 포함된다는 것을 명심해야 한다.
▲서학개미들의 양도소득세 줄이기
전업주부나 미성년 자녀 등이 소액투자자로서 국내 상장주식에 투자하여 양도차익이 발생한 경우에는 비과세 소득(대주주 거래 또는 장외 거래분 등 예외적인 경우는 제외)으로 분류된다.
하지만 이들이 해외주식 또는 해외ETF 투자를 통해 양도차익이 발생한 경우라면 이 양도차익은 과세대상 소득으로 분류되고, 그 금액이 연간 100만원을 초과한다면 이들은 근로소득자의 기본공제대상자가 될 수 없다.
간혹 연간 250만원을 넘지 않는 해외주식 등의 양도차익에 대해서는 양도소득세를 부담하지 않으므로 기본공제대상자도 될 수 있다고 생각하는데 세법에 맞지 않는 내용이며, 이 경우 연말정산 공제 착오에 따라 과소신고 가산세 등을 부담할 수 있으니 주의해야 한다.
만일 해외주식 및 해외ETF에서 양도차익이 발생한 경우라면 평가손실이 있는 다른 해외주식 등을 매각하고 곧바로 재매입함으로써 주식 수나 자산 규모의 변동 없이 평가손실만을 확정시켜 과세대상 양도차익을 줄일 수 있다. 해외주식 등에 대한 양도차․손익은 서로 통산하여 계산한다는 원칙 때문이다. 또한 평가차익이 큰 해외주식을 처분하기 전 배우자나 자녀 등에게 증여한 후 배우자 등이 처분하는 방식으로 양도차익을 낮출 수도 있다.
