신용카드(15%), 체크카드·현금(30%) 공제율 차이 주목
대형마트보다는 전통시장, 택시보다는 대중교통이 유리
전통시장, 대중교통으로 사용때 각각 100만원 추가 공제
중고차 카드로 구입하면 결제금액의 10% 소득공제
11월에 접어들면서 유리지갑인 직장인의 연말정산이 관심거리다. 내년 초 '13월의 월급'의 기쁨을 누리려면 남은 기간 연말정산 공제항목을 꼼꼼하게 살펴 볼 필요가 있다.
지금 시점에서 가장 쉽게 연말정산의 공제항목을 늘릴 수 있는 방법은 신용카드 소득공제를 활용하는 것이다. 신용카드 소득공제는 총 급여의 25%를 카드로 사용했다면 '총급여의 20%'와 '300만원' 중 적은 액수를 한도로 소득공제를 해주는 제도이다.
이 제도의 혜택을 최대한 누리려면 우선 국세청 연말정산 미리보기를 활용해보는게 상책이다. 소득공제 대상 카드사용내역을 확인해 본 뒤 카드사용 전략을 짜는게 좋다.
올해 1월1일부터 12월31일까지 카드사용액이 연봉의 25%까지는 할인액이 크거나 포인트 적립율이 높은 신용카드를 사용하는 것이 유리하다.
연봉의 25%를 초과한 시점부터는 무조건 체크카드나 현금을 쓰는 편이 좋다. 신용카드 소득공제율은 15%인 반면 체크카드·현금의 소득공제율은 30%로 공제율이 2배 이상 차이나기 때문이다.
또 지난 8월 기획재정부가 발표한 '2017 세법 개정안'에 내년말까지 전통시장과 대중교통 사용액에 대한 소득공제율을 30%에서 40%로 확대하는 내용이 담긴 점도 주목할 부분이다. 내수 활성화 차원에서 조세특례제한법 126조 2항 '신용카드 등 사용 금액에 대한 소득공제' 조항이 개정됐다.
예를들어 알아보자.
연봉 3000만원을 받는 직장인이면 카드사용액이 연봉의 25%인 750만원을 넘어야 소득공제가 시작된다. 그가 체크카드·현금영수증 500만원, 일반신용카드 1000만원, 전통시장 300만원, 대중교통 200만원 등으로 총 2000만원을 썼다고 가정해보자. (전통시장·대중교통 공제율은 개정 후 기준)
소득공제를 받을 수 있는 대상은 총 사용금액 2000만원에서 사용액 기준인 750만원을 초과해 사용한 금액인 1250만원이 된다. 현행세법은 여기서 공제대상 카드사용액을 전통시장, 대중교통, 체크카드·현금영수증, 일반신용카드 순으로 사용한 것으로 본다.
따라서 전통시장 카드사용 300만원, 대중교통 200만원, 체크카드·현금영수증 500만원, 일반신용카드 250만원 순으로 소득공제액을 산출하게 된다. 여기에 사용처별 공제율은 전통시장 300만원의 40%(120만원), 대중교통 200만원의 40%(80만원), 체크카드·현금영수증 500만원의 30%(150만원), 일반신용카드 250만원의 15%(37만5000원)이 된다. 이들 공제액은 모두 합치면 387만5000원이 신용카드소득공제 대상 금액이 된다.
일반적으로 신용카드 소득공제 한도금액은 총급여액의 20%(600만원)과 300만원 중 적은 금액을 소득공제 받을 수 있게 된다. 나머지 87만5000원은 원칙적으로 공제 대상에서 제외된다. 하지만 전통시장과 대중교통의 카드사용액이 있는 사람은 추가 공제를 받을 수 있다.
세법에서는 공제한도 300만원을 모두 채웠더라도 전통시장이나 대중교통 카드 결제금액이 있으면 각각 최대 100만원까지 추가 공제를 해주고 있다. 즉 일반 대형마트보다는 전통시장을, 택시보다는 대중교통을 이용하면 추가로 200만원의 소득공제를 더 받을 수 있는 셈이다.
위 사례의 경우 전통시장과 대중교통 카드사용액이 많아 87만원에 대한 추가공제를 고려해 볼 수 있다. 전통시장 사용액 300만원의 40%인 120만원은 100만원의 한도를 넘기 때문에 한도액인 100만원이 공제대상이다. 반면 대중교통 사용액 200만원의 40%인 80만원은 한도 내 금액으로 온전히 적용대상이다.
다만 이 둘의 합산 금액인 180만원이 추가 한도로 적용되는 불공제액 87만5000원을 초과했기 때문에 87만5000원까지만 공제 받을 수 있다. 따라서 위의 사례는 신용카드 소득공제 300만원에 전통시장·대중교통 공제 87만5000원을 더해 총 387만5000원을 모두 공제받게 된다.
뿐만 아니라 올해부터 카드로 중고차를 구입하는 경우에는 결제금액의 10%까지 소득공제를 받을 수 있는 점도 기억해두자. 신용카드나 체크카드로 중고차를 구입하면 매입가격의 10%는 카드소득공제 대상이 된다. 1000만원짜리 중고차를 신용카드로 결제한 경우 구입금액의 10%인 100만원에 신용카드 공제율 15%을 곱한 15만원이 대상이다.
카드 소득공제에서 제외되는 것도 있어 주의해야 된다. 각종 재화나 서비스를 카드로 결제했다고 해서 무조건 소득공제가 적용되는 것은 아니다.
세법에서는 자신의 사업과 관련된 비용이나 교육비, 전기요금·수도료 등 공과금, 상품권 등 유가증권 구입, 아파트관리비, 지정기부금단체 카드결제 등은 카드공제를 적용해 주지 않는다는 점도 기억해두자.
