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2015 알기쉬운 세무실무
  이형래,이현근
  도서출판 어울림
  20150302
  28,000원
 
품절
  3,000 원 (3만원 이상 무료)

[ 이 형 래 ] 약력 > 한국공인회계사, 세무사, 미국공인회계사 서울대학교 경영대학 경영학과(졸) 서울대 대학원 경영학 석사, 박사 안권회계법인 근무 한국회계학회 이사(전) Griffith University, Australia 교환교수 덕성여자대학교 상경학부 부교수 (전) (주)영화조세통람 대표이사(전) 주요저서 > 알기쉬운 회계실무 혼자서 떠나는 회계여행 - 2002 혼자서 떠나는 원가여행 - 2002 최신 회사규정집 - 1996 재무회계원리 - 1999 [ 이 현 근 ] 약력 > 주요저서 >



제1부 세금의 기초

제1장 세금의 개념과 분류

1. 세금의 의의19

1

세금과 생활의 밀접성19

2

세금의 정의20

2. 세금의 분류22

1

국세와 지방세22

2

과세대상에 따른 분류23

3. 세법의 체계26

1

법 률26

2

명 령27

3

행정규칙29

4. 세금계산의 2요소29

1

과세표준30

2

세 율31

제2부 원천징수와 연말정산

제2장 소득세의 기초개념

1. 종합소득과 종합과세35

1

소득의 의미35

2

종합소득의 종류37

2. 분류과세40

3. 분리과세42

4. 소득세의 신고와 납부42

1

확정신고와 납부43

2

중간예납44

5. 납세의무자44

6. 소득세의 계산구조44

1

총수입금액45

2

소득금액46

3

과세표준46

4

산출세액47

5

결정세액47

6

납부할 세액47

제3장 원천징수의 개요

1. 원천징수란?49

2. 원천징수의무자와 원천징수대상소득51

3. 원천징수해야 할 세금52

1

소득세의 원천징수52

2

법인세의 원천징수53

3

농어촌특별세의 원천징수53

4

지방소득세의 특별징수53

4. 완납적 원천징수와 예납적 원천징수54

1

완납적 원천징수54

2

예납적 원천징수54

5. 원천징수를 하지 않았을 경우55

1

원천징수납부불성실가산세55

2

조세범처벌법에 의한 처벌56

6. 원천징수 관련서류56

1

원천징수영수증56

2

원천징수세액의 납부와 납부서59

3

납부서의 작성요령60

4

지급명세서62

5

원천징수이행상황신고서62

6

납입서의 작성과 납부65

제4장 근로소득 외 다른 소득의 원천징수

1. 퇴직소득의 원천징수67

1

퇴직소득의 범위와 비과세퇴직소득68

2

퇴직소득세의 계산구조69

3

퇴직소득세의 계산71

2. 사업소득의 원천징수73

1

원천징수해야 하는 사업소득은?73

2

원천징수세율74

3

사업소득원천징수액의 신고와 납부74

3. 기타소득의 원천징수76

1

기타소득의 필요경비76

2

기타소득의 원천징수77

3

기타소득원천징수세액의 신고와 납부78

4

기타소득의 과세최저한79

4. 이자소득․배당소득의 원천징수79

제5장 간이세액표에 의한 근로소득세원천징수

1. 근로소득원천징수의 의미81

1

근로소득의 정의81

2

근로소득원천징수의 필요성82

3

일반급여자와 일용근로자84

2. 근로소득과 비과세소득84

1

근로소득84

2

비과세근로소득85

3

근로소득총급여액의 계산92

3. 간이세액표의 원천징수세액93

1

간이세액표의 구조94

2

월급여액과 공제대상 가족수95

3

세액감면액․세액공제액의 공제98

4

일용근로자의 근로소득세원천징수100

4. 상여 등이 있는 경우의 원천징수102

1

지급대상기간이 있는 상여에 대한 원천징수102

2

지급대상기간이 없는 상여에 대한 원천징수104

3

지급대상기간이 서로 다른 상여를 같은달에 지급하는 경우의 원천징수105

4

근무지가 2 이상인 근로소득자에 대한 원천징수105

제6장 연말정산에 의한 근로소득세의 계산

1. 연말정산의 의의와 계산구조107

1

연말정산의 의의107

2

연말정산의 계산구조108

2. 근로소득금액의 계산110

1

근로소득공제111

3. 근로소득과세표준의 계산113

1

종합소득공제114

2

조세특례제한법상의 소득공제120

3

소득공제 종합한도123

4. 산출세액․결정세액․납부세액의 계산123

1

산출세액의 계산123

2

결정세액의 계산124

3

납부세액의 계산128

제7장 연말정산의 절차

1. 연말정산대상자가 제출할 서류의 수집129

2. 중도입사자 등의 근로소득합산에 의한 연말정산의 요건 검토131

1

중도퇴직자의 연말정산131

2

이중근로소득자의 연말정산132

3

중도입사자에 대한 연말정산132

3. 소득자별 근로소득원천징수부의 작성133

4. 근로소득원천징수영수증(지급명세서)의 작성133

5. 원천징수이행상황신고서의 작성134

6. 납부서․납입서의 작성134

7. 세액납부 및 관계서류의 제출134

8. 납부세액․환급세액의 처리134

제3부 부가가치

제8장 부가가치세의 기초139

1. 부가가치세의 의의139

1

부가가치는 무엇인가?139

2

부가가치는 어떻게 계산하나?142

3

부가가치세란?144

2. 부가가치세의 개요151

1

사업자와 사업장151

2

사업자의 종류154

3

부가가치세를 위한 거래증빙159

4

과세기간164

5

세금계산서합계표와 부가가치세신고서167

6

부가가치세의 납부와 환급179

7

수정신고와 경정청구179

8

결정․경정과 징수182

9

가산세184

3. 사업자등록과 납세지184

1

사업자등록184

2

납세지197

제9장 거래증빙

1. 세금계산서209

1

세금계산서의 기재사항210

2

세금계산서의 작성방법211

3

세금계산서의 교부213

4

수정세금계산서216

5

수입세금계산서217

6

세금계산서의 교부면제217

7

세금계산서 미교부․불성실 작성시의 가산세218

2. 영수증218

1

영수증의 의의와 종류218

2

영수증 교부의무자220

3

영수증 교부의무면제222

4

영수증의 기재와 교부222

5

수정영수증224

3. 신용카드매출전표와 금전등록기계산서224

1

신용카드매출전표 등225

2

금전등록기계산서225

4. 부가가치세의 기장의무226

1

기장의무226

2

기장사항 및 장부의 종류227

3

구분기장 및 사업장별 기장227

4

기장으로의 간주228

5

장부 등 보관의무228

6

기장 및 장부보관 의무불이행에 대한 제재228

제10장 매출세액

1. 과세거래232

1

재화의 실질공급233

2

재화의 간주공급242

3

용역의 공급251

2. 영세율거래253

1

영세율적용의 의의254

2

영세율이 적용되는 거래255

3

영세율적용 구비서류256

3. 대손세액가감258

1

대손세액공제의 의의258

2

대손세액공제액의 계산259

3

대손세액공제액의 회수259

4

대손세액의 공제요건259

5

부가가치세신고서상 과세표준란의 검토260

4. 면세거래262

1

면세제도의 의의262

2

면세대상263

3

겸영사업의 과세표준 안분계산265

제11장 매입세액과 납부할 세액의 계산

1. 매입세액271

1

일반매입과 고정자산매입271

2

신용카드매출전표수취명세서제출분272

3

의제매입세액공제273

4

재활용폐자원 등의 매입세액공제276

5

재고매입세액공제277

6

변제대손세액280

2. 공제받지 못할 매입세액281

1

매입처별세금계산서합계표의 미제출 또는 부실․허위기재인경우의 매입세액283

2

세금계산서의 미수취 또는 부실․허위기재의 경우 매입세액283

3

업무와 관련없는 지출에 대한 매입세액284

4

비영업용소형승용자동차의 구입과 임차 및 유지에 대한 매입세액284

5

접대비 관련 매입세액285

6

사업자등록 전 매입세액285


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