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건설업 회계와 세무실무 - 2014
  임종석ㆍ이강오
  도서출판어울림
  2014년 04월 10일
  65,000원
 
품절
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[ 임종석 세무사 ] 약력 > 충남 청양 출생 서강대학교 경영대학원 졸업(경영학 석사) 롯데그룹 근무. 세무사(1977년 : 재무부 제14회) 경영지도사(1990년도 상공부) 현대회계학원 세무사반 전임강사(회계학) 중부지방세무사회 연수교육위원장 재경원 세제발전심의위원회 실무분과위원 한국세무사회 조세제도연구위원회 위원장 서울세무사회 연수교육·연구담당 상무이사 서울시립대학교 경영대학원 초빙교수 한국세무사회 연수담당 상임이사 축산기업조합중앙회 세무고문(현) 대한상공회의소·전경련·LG전자 등 세법강사(현) 한국세무사회부설 세무연수원 교수(현) 동대문세무서 이의신청위원회 위원(현) 서강대학교 경영전문대학원 초빙교수(현) 한국세무사회 세무연수원 부원장(현) 롯데카드(주) 사외이사(현) 세무사사무소 대표(1985년 10월 개업)(현) 저서 > 기업회계와 실무(한국세무사회) 무역회계와 실무(중부지방세무사회) 기업세무관리(서강대학교) 원천징수와 연말정산(한국세무사회) 원천징수매뉴얼(한국재정경제연구소) 연말정산매뉴얼(한국재정경제연구소) 건설업세무회계(한국재정경제연구소) [ 이강오 세무사 ] 약력 > 충남 태안고졸업 세무대학 내국세학과 4회 졸업 성균관대학교 회계학과 졸업 서울시립대학교 경영대학원 세무관리 전공 방송통신대학교 무역학과졸업 성균관대학교 법학전문대학원박사과정(조세법전공) 국세청 산하세무서 13년 근무 제35회 세무사시험 1 ㆍ 2차 합격 한국조세연구포럼 사무국장 서울시립대/동국대 세법강사 한국세무사회 조세제도연구위원장 한국세무사회 연구담당 상임이사 서울지방세무사회 연수이사 한국세무사회부설 세무연수원 교수(현) 한국세무사회 연수교육위원(현) 한국세무사회 건설업기업진단상임감리위원(현) 국무총리실 조세심판원/대한치과의사협회/서울지방변호사회/행정안전부 세법강의 대한상공회의소 세법강사(현) CFO아카데미 세법강사(현) 대한건설협회 세법강사(현) 세무법인 다솔운영(현) Tel. 02)588-6800 저서 > 자산유동화제도의 활성화를 위한 세제지원방안에 관한 연구(서울시립대) 현행상속세 및 증여세법의 합리적 개선방안에 관한 연구(국회 재경위 연구용역보고서) 기장확대방안에 관한 연구 부가가치세 조사실무 업종별 회계와 세무실무 납세협력비용 감축방안(기획재정부)



제1장 건설업회계의 개념
제1절  건설업의 개관
1. 건설업의 업무흐름도
2. 주요내용 해설
제2절  건설업의 의의
1. 건설업의 개요
2. 건설산업기본법상 건설업
3. 일반기업회계기준에서의 건설형공사계약의 의의
제3절  건설업의 특징
1. 주문생산방식
2. 작업환경과 시공조건의 제약
3. 생산활동의 이동성
4. 노동집약성
5. 수요의 불안정성과 비정형성
6. 법령규제의 다양성 및 정부정책의 민감성
제4절  건설업 회계와 세무의 특성
1. 기업회계기준의 적용
2. 개별원가계산방식
3. 공사진행기준에 의한 공사손익 인식
4. 도급금액의 변경
5. 외주비항목 추가
6. 하자보수충당부채 설정
7. 공사손실충당부채 설정
8. 견적 등 사전원가계산
9. 가설재의 평가
10. 공동도급회계 등
제5절  건설업의 종류와 등록제도
제6절  한국표준산업분류의 건설업
1. 개  요
2. 분류 요약
제7절  조세특례와 건설업의 구분
1. 업종구분의 필요성
2. 조세특례상 업종구분
3. 건설업과 제조업의 구분
4. 건설업과 부동산공급업의 구분

제2장 건설업 관련법률 및 용어
제1절  건설산업기본법
1. 제정 목적 및 배경
2. 종합공사를 시공하는 업종
3. 전문공사를 시공하는 업종
4. 건설업의 등록
5. 건설업의 업종별 등록기준
6. 건설업의 양도ㆍ법인합병ㆍ상속
7. 영업정지처분 등을 받은 후의 계속공사
8. 도급 및 하도급 계약
9. 건설공제조합
10. 건설근로자 퇴직공제 제도
11. 건설산업기본법상 용어의 정의(건설산업기본법 제2조)
12. 건설업 관리규정
13. 건설업의 실질자본금 심사제도
14. 시공능력평가
제2절  하도급거래 공정화에 관한 법률
1. 제정목적 및 배경
2. 하도급거래
3. 원사업자
4. 수급사업자
5. 건설위탁
6. 발주자
7. 원사업자의 의무준수사항
8. 하도급행위의 제한
[건설하도급계약서 세법상 검토]
제3절  국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률
1. 제정 목적 및 배경
2. 추정가격과 예정가격
3. 입찰제도
4. 계약서의 작성
5. 보증금제도
6. 지체상금
7. 대가의 지급
제4절  주택법
1. 제정 목적 및 배경
2. 국민주택
3. 공동주택
4. 주택단지
6. 주택조합
7. 용어의 정의(주택법 제2조)
8. 주택의 공급(주택법 제38조)
9. 주택의 분양가격 제한(주택법38의2④)
10. 주택건설사업자의 등록(주택법 제9조)
제5절  도시 및 주거환경 정비법
1. 제정 목적 및 배경
2. 정비사업
3. 노후ㆍ불량건축물
4. 정비사업조합
제6절  건축법
1. 제정목적 및 배경
2. 건축허가(건축법 제11조)
3. 건축신고(건축법 제14조)
4. 건축물의 용도
5. 건폐율과 용적율
6. 용어의 정의
제7절  부동산개발업의 관리 및 육성에 관한 법률
1. 제정목적 및 배경
2. 부동산개발업의 관리 및 육성에 관한 법률의 주요내용

제3장 건설업의 부가가치세실무
제1절  부가가치세의 개요
1. 부가가치세의 의의
2. 납세의무자
3. 사업장
제2절  건설업의 과세대상
1. 용역의 공급
2. 재화의 공급
3. 부수공급
제3절  재화의 공급특례
1. 자가공급
2. 개인적 공급
3. 사업상 증여
4. 폐업시 남아있는 재화
제4절  건설업의 세금계산서 발급시기
1. 공급시기의 중요성
2. 건설용역의 일반적인 공급시기
3. 완성도기준지급 조건부
4. 중간지급 조건부
5. 세금계산서 선발급 특례
6. 후발급특례
제5절  전자세금계산서의 작성 및 교부
1. 세금계산서의 의의
2. 수정세금계산서의 발급
제6절  부가가치세 과세표준의 계산
1. 과세표준계산의 일반원칙
2. 과세표준계산의 안분계산
3. 토지와 건물의 일괄공급시 과세표준의 안분계산
4. 부동산임대용역의 과세표준계산
5. 간주공급의 과세표준의 계산
6. 영세율의 과세표준의 계산
제7절  과세ㆍ면세 겸영현장의 과세표준
1. 국민주택 공급ㆍ건설용역 등의 면세
2. 주택 및 오피스텔의 임대
제8절  부가가치세 매입세액
1. 공제되는 매입세액의 범위
2. 공제되는 매입세액의 범위
제9절  면세관련 매입세액의 안분계산
1. 안분계산의 의의와 필요성
2. 공통매입세액의 안분계산 요건
3. 안분계산방법
4. 매입세액 안분계산의 정산
5. 매입세액 안분계산의 생략
6. 납부(환급)세액의 재계산
7. 면세사업용 감가상각자산의 과세사업용 전환시 공제되는 매입세액의 계산
제10절  사업양도 관련 부가가치세
1. 사업양도의 정의
2. 사업양도의 요건
3. 사업양도신고서의 작성
제11절  건설업의 부가가치세 신고서의 작성
1. 작성요령
2. 작성사례

제4장 건설업의 계정별 회계와 세무처리
제1절  자산계정의 회계와 세무처리
1. 유동자산
2. 비유동자산
제2절  차입원가의 자본화
1. 개 요
2. 자본화 할 수 있는 차입원가의 산정
3. 자본화기간
4. 차입원가 자본화 사례
제3절  부채계정의 회계와 세무처리
1. 유동부채
2. 비유동 부채
제4절  자본계정의 회계와 세무처리
1. 자본금
2. 자본잉여금
3. 자본조정
4. 기타포괄손익누계액
5. 이익잉여금

제5장 건설공사 공사원가계산
제1절  계정과목별 공사원가
1. 재료비
2. 노무비
3. 외주비
4. 건설용지비
5. 경  비
제2절  공사원가계산
1. 건설공사 원가계산절차
2. 공사원가의 확정과 매출원가 대체

제6장 건설업의 수익ㆍ비용 인식
제1절  용역제공 등의 범위
1. 도급공사(외주사업)
2. 예약매출(자체사업)
제2절  건설공사의 수익 인식기준
1. 기업회계기준의 수익인식
2. 세법상 수익인식기준
3. 작업진행률의 계산
제3절  인도기준에 의한 손익의 인식
1. 단기공사
2. 중소기업의 단기공사 인도기준 선택적용
3. 인도기준과 수익ㆍ비용 인식
제4절  진행기준에 의한 손익의 인식
1. 진행기준의 개념
2. 공사진행률에 의한 손익의 계산
3. 공사진행률의 계산요소
제5절  진행기준ㆍ완성기준에 의한 기간손익 계산사례
1. 수익과 비용의 예제
2. 진행기준에 의한 회계처리
3. 완성기준에 의한 회계처리
제6절  수입금액 확정과 세무조정
1. 기업회계와 세법의 차이조정
2. 부가가치세신고액과 수입금액의 차이조정
3. 기타의 세무조정사항

제7장 건설업의 법인세실무
제1절  법인세의 기초
1. 법인세 과세소득의 범위
2. 법인세 세무조정
3. 소득처분
4. 소득금액변동통지
5. 법인세 신고와 납부
제2절  건설업의 원천징수실무
1. 원징수의무자 및 대상소득
2. 원천징수세액의 신고ㆍ납부
제3절  일용근로자의 원천징수
1. 일용근로자의 범위
2. 일용근로자의 원천징수세액 계산
3. 일용근로자의 지급명세서 제출
4. 일용근로소득 지급증명서류
제4절  업무무관 비용의 손금불산입
1. 업무무관 비용의 의의
2. 업무무관 비용의 범위
3. 업무무관자산의 범위
제5절  지급이자의 손금불산입
1. 지급이자의 손금불산입의 의의
2. 건설자금의 이자
3. 업무무관자산 등에 대한 지급이자
제6절  가지급금 인정이자
1. 가지급금의 개념과 범위
2. 가지급금 인정이자의 계산
3. 가지급금과 인정이자의 세무조정
4. 가지급금 인정이자 계상액의 회수시 원천징수
5. 가지급금의 처리방안
제7절  공동경비의 손금불산입
1. 공동경비의 의의
2. 공동경비의 손금불산입 비율
3. 배분증명서류
4. 대응조정여부
5. 공동경비 분담 초과분의 매입세액불공제
제8절  토지 등 양도소득에 대한 과세특례
1. 법인의 토지ㆍ건물 양도소득에 대한 법인세

제8장 특수한 형태의 건설공사
제1절  공동도급의 세무실무
1. 공동도급(합작공사)의 정의
2. 공동도급의 종류와 특성
3. 공동도급의 수입금액계상
4. 공동도급의 세무회계
5. 공동도급의 회계처리[사례]
제2절  재건축 정비사업의 세무실무
1. 주택재건축사업의 의의
2. 주택재건축사업의 추진
3. 주택재건축사업 추진절차
4. 공사계약 체결방식
5. 재건축ㆍ재개발사업의 회계감사
6. 주택재건축 사업의 세무회계
제3절  재개발 정비사업의 세무실무
1. 주택재개발사업의 의의
2. 주택재개발사업의 추진
3. 주택재개발사업추진 절차
4. 주택재개발사업의 법인세 실무
5. 주택재개발사업의 제세실무
6. 조합해산에 따른 잔여재산분배액의 의제배당 과세
7. 청산소득에 대한 법인세
제4절  공동사업의 세무실무
1. 공동사업의 의의
2. 공동사업의 형태
3. 공동사업의 제세실무
제5절  기부채납과 사용수익자산의 세무실무
1. 기부채납의 의의
2. 기부채납의 법인세실무
3. 기부채납의 부가가치세실무
4. 기업간 사용수익자산의 세무실무
제6절  시행사의 회계와 세무실무
Ⅰ. 개  요
1. 시행사의 정의
2. 관련 법률상의 시행사의 범위 및 등록요건
3. 시행사의 업종구분
Ⅱ. 시행사의 각 단계별 업무흐름 및 세무실무 개관
1. 법인설립 단계
2. 용지구입 단계
3. 분양단계
Ⅲ. 시행사의 건설용지의 취득과 세무실무
1. 건설용지의 취득원가
2. 건설용지의 취득관련 부가가치세 실무
3. 건설자금이자의 자본화
Ⅳ. 시행사의 건물신축관련 부가가치세 매입세액공제 세무실무
1. 매입세액공제와 공통매입세액의 안분계산
2. 시행사의 매입세액 관련사례
Ⅴ. 시행사의 건물분양과 세무실무
1. 분양관련 법률
2. 분양관련 세무실무
Ⅵ. 시행사의 분양수익과 분양원가의 계산
1. 분양수익의 계산
2. 분양원가의 계산
Ⅶ. 미분양상가ㆍ주택의 부가가치세 세무실무
1. 부가가치세 개요
2. 임대료의 부가가치세 신고와 납부
Ⅷ. 시행사의 신축건물의 취득세 실무
1. 취득가액의 범위
2. 시행사의 취득세 과세표준 포함여부

제9장 조세특례제한법상 조세특례
제1절  세금감면시 유의사항
1. 중복지원의 배제(조특법 127조)
2. 경정시의 감면배제(조특법 128조 3항)
3. 수도권 안의 투자에 대한 조세감면배제(조특법 130조)
4. 최저한세 적용(조특법 132조)
5. 감면세액의 사후관리제도(조특법 145조, 조특법 146조)
6. 농어촌특별세 납부(농특법 3조, 4조)
7. 감가상각의 의제(법법 30조)
8. 세액공제액의 이월공제(조특법 144조)
9. 구분경리(조특법143조)
제2절  중소기업에 대한 특별세액감면
1. 적용대상기업
2. 적용대상 업종
3. 세액감면내용
제3절  연구 및 인력개발비에 대한 세액공제
1. 공제대상법인
2. 세액공제액
3. 세액공제액의 계산시 유의사항
제4절  장기임대주택에 대한 양도소득세의 감면
1. 장기임대주택에 대한 양도소득세 감면
2. 신축임대주택에 대한 양도소득세의 감면

제10장 건설업의 지방세 실무
제1절  지방세법의 개요
1. 지방세법 개정의 주요내용
2. 수정신고제도
3. 경정청구제도
4. 기한후 신고제도
제2절  지방세법상 취득의 유형
1. 취득의 개념 및 유형
2. 취득시기(지법령20조)
제3절  지방세의 과세표준
1. 토지 및 주택의 시가표준액
2. 그 외의 건축물 등
3. 취득세의 과세표준(지법 제10조)
4. 취득세의 취득가격의 범위(지령 제18조)
제4절  지방세의 중과세
1. 사치성재산의 취득
2. 수도권 과밀억제권역내의 본점 등의 부동산취득
3. 대도시내의 부동산 취득
제5절  과점주주의 간주취득
1. 개  요
2. 과점주주의 과세표준과 납부세액
3. 과점주주의 간주취득세 계산 사례
제6절  지방소득세

제11장 건설업의 인지세 실무
제1절  인지세의 납세의무자
1. 납세의무자
2. 납세의무 성립시기와 이행
3. 인지세의 부담
제2절  인지세 과세문서와 세액
1. 과세문서와 세액
2. 전자문서의 인지세 과세
제3절  기재금액
1. 기재금액의 계산
2. 기재금액 변경시의 재계산
제4절  인지세 비과세문서
제5절  인지세 납부시 주의사항
1. 계약서 작성 통수
2. 인지의 소인
3. 인지세의 전자수입인지 사용의무화
4. 문서원본과 사본
5. 인지세의 결정ㆍ경정 및 가산세
6. 인지세의 처벌규정(조세범처벌법)

제12장 건설업의 주식거래와 세무실무
제1절  개 요
제2절  비상장주식의 평가
1. 시가평가의 원칙
2. 보충적 평가방법
제3절  비상장주식의 거래와 세무실무
1. 양도소득세의 신고ㆍ납부
2. 증권거래세의 신고ㆍ납부
3. 명의신탁주식의 증여의제
4. 저가ㆍ고가 양도에 따른 이익의 증여 등
5. 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제

제13장 건설업과 세무조사
제1절  세무조사 일반
1. 세무조사의 의의
2. 세무조사의 종류
3. 세무조사권 남용금지
4. 세무조사대상자 선정방법
5. 세무조사 기간
6. 조세범칙 조사
7. 기타 세무조사 관련 주요내용
제2절  건설업의 세무조사
1. 건설업 세무조사의 특성
2. 건설업의 부가가치세 조사
3. 건설업의 법인세 조사
4. 인지세 조사
5. 지방세 조사
제3절  건설업의 재무제표 분석과 계정항목별 조사
1. 재무상태표
2. 재무상태표 항목별 분석
3. 손익계산서
4. 공사원가명세서

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