최근 몇 년 사이에 현행 기업회계기준서, 한국채택국제회계기준, 일반기업회계기준이 발표되는 등 회계환경이 급격하게 변화하고 있다. 한편, 각종 세법도 종전보다 더 자주 개정되고 있어서, 기업회계실무를 적용함에 있어서 유의해야할 사항이 보다 많아지고 있다.
본서는 2010년 현재 적용되고 있는 현행 기업회계기준의 내용과 법인세법의 내용을 비교 설명하는 것을 주목적으로 삼고 있다. 본서의 내용 중 일부 필요한 경우에는 K-IFRS와 2011년에 적용될 일반기업회계기준을 비교하는 [표]를 제시하였으며, 우선적으로 회계와 세무의 기초적인 내용을 소개하고, 그 다음 재무상태표?손익계산서?이익잉여금처분계산서?현금흐름표?자본변동표 등의 ?계정과목별 회계세무실무?를 설명하고 있다.
저자는 제조업체의 경리팀?회계팀?재무관리실?감사팀 등에서 기업경리실무자로 약 12년 정도 근무를 했던 경험을 바탕으로, 기업실무자의 입장에서 기업회계기준서의 내용을 설명하고, 기업회계의 회계처리와 법인세법의 세무신고시 세무조정과의 관계를 확인하는 것을 목표로 하여, 다음과 같은 사항에 중심을 두고 그 내용을 서술하였다.
첫째, 본서 제1장에서는 한국채택국제회계기준?일반기업회계기준의 제정현황 및 주요내용을 확인하고, 회계의 기초개념 및 원천징수실무?부가가치세실무?법인세의 개요에 대하여 언급하였고, 재무제표 작성사례를 제시하였다. 계정과목별로 회계와 세무를 설명하기 전에 회계와 세무에 대한 기본적인 내용을 먼저 소개한 것이다.
둘째, 기업회계기준서 제21호[재무제표의 작성과 표시]를 중심으로 재무제표의 구조와 재무제표의 구성요소 및 각각의 계정과목의 내용을 확인하였으며, 기업회계기준서 제21호에 의한 자본변동표 작성사례를 제시하였다.
셋째, 기업회계기준서의 회계처리와 법인세법과의 관계 또는 세무조정사항을 설명하기 위하여 노력하였다. 기업회계실무는 회계처리나 회계감사만으로 완료되는 것이 아니라, 세무처리가 항상 함께 고려되어야 한다. 따라서 기업회계기준서에서 제시하는 데로 회계처리를 하면 법인세법은 이를 수용하는 것인지 세무조정을 하여야 하는 것인지를 확인하는 데에 상당한 비중을 두었다.
넷째, 회계처리 사례 등을 제시하였다. 기업회계기준서를 주제별로 정리하여 묶었다고 하더라도 상당히 추상적인 용어가 많으므로 내용을 구체적으로 이해하는 데에 어려움이 있을 수 있다. 따라서 기업회계기준서의 부록의 사례 또는 개별적인 사례를 제시하여 구체적으로 이해하는 데에 도움을 주고자 노력하였다.
다섯째, ?재무상태표 자산 분야?의 계정과목별 설명에서는 기업회계기준서의 내용과 법인세법과의 관계를 비교 설명하는 데에 많은 비중을 둔 반면, ?재무상태표의 부채 및 손익계산서 분야?의 계정과목별 설명에서는 각각의 수익과 비용에 대한 법인세세무조정 과정을 설명하고 서식작성사례를 제시할 수 있도록 노력하였다.
여섯째, 본서의 제4장에서는 회계변경과 오류수정에 대한 세무조정, 수정신고?경정청구와의 관계를 설명하였으며, 현금흐름표의 작성 및 표시와 현금흐름표 작성사례를 제시하였다.
일곱째, 파생상품의 회계처리 및 세무조정 관계, 주식기준보상(기준서22호), 주당이익(기준서23호) 등의 회계처리에 대한 내용을 포함하였다.
여덟째, 본서의 제5장에서는 중간재무제표에 대한 설명, 2010년 사업연도의 법인세 중간예납세액계산, 중소기업회계특례, 지출증빙수취에 대한 특례들을 다루었다.

 

제1편 회계와 세무의 기초
제1장 기업회계기준의 확인
제1절 기업회계기준서의 제정
제2절 재무보고의 목적
제3절 재무제표(재무보고서)
제4절 회계의 기본원리(복식부기원리)
제5절 재무제표의 기본요소
제6절 재무제표 기본요소의 인식
제7절 재무제표의 기본요소의 측정
제2장 재무상태표?손익계산서 등 작성사례
제1절 자료제시
제2절 회계처리 및 시산표 작성
제3절 재무보고서의 작성
제3장 원천징수실무
제1절 원천징수의 개요
제2절 법인세법상의 원천징수
제3절 소득세법상의 원천징수의무 규정
제4절 국조법상 원천징수 제한세율규정
제5절 지방세법의 지방소득세 특별징수에 대한 규정
제6절 사업소득에 대한 원천징수
제7절 기타소득에 대한 원천징수
제8절 근로소득에 대한 원천징수
제9절 퇴직소득에 대한 원천징수
제4장 부가가치세실무
제1절 부가가치세 납세의무자
제2절 부가가치세 과세거래
제3절 재화의 공급의제
제4절 재화와 용역의 공급시기 및 세금계산서 발급
제5절 영세율 제도
제6절 면세제도
제7절 세금계산서?영수증 발급 및 발급면제
제8절 부가가치세 관련 주요개정 내용
제5장 법인세의 개요
제1절 납세의무자와 과세대상의 범위
제2절 내국영리법인의 과세요건
제3절 각 사업연도 소득의 익금?손금 범위와 세무조정
제4절 소득처분

제2편 재무상태표 계정과목별 회계?세무
제1장 재무제표의 작성원칙
제2장 유동자산
제1절 유동자산의 분류
제2절 현금 및 현금성자산?매출채권
제3절 재고자산(기준서10호)
제3장 투자자산
제1절 유가증권(기준서8호)
제2절 지분법적용투자주식(기준서15호)
제4장 유형자산(기준서5호)
제1절 유형자산의 취득 및 관리
제2절 유형자산의 감가상각 및 손상차손(감액손실)
제3절 기업회계기준서의 재평가제도의 내용과 세무조정
제4절 금융비용 자본화(기준서7호)
제5장 무형자산(기준서3호)
제1절 무형자자산의 취득 및 취득후 지출
제2절 무형자산의 감가상각 및 감액손실(손상차손)
제6장 유동부채
제7장 장기차입부채
제1절 장기차입부채
제2절 전환증권의 회계처리(기준서9호)
제3절 채권채무조정(기준서13호)
제8장 충당금(충당부채)
제1절 퇴직급여충당부채
제2절 퇴직보험료 및 퇴직보험예치금
제3절 퇴직연금제도 관련 회계?세무처리
제4절 대손금과 대손충당금
제5절 일시상각충당금과 압축기장충당금 등
제9장 준비금
제1절 준비금과 충당금의 개념 비교
제2절 법인세법상 준비금
제3절 조세특례제한법상 준비금
제10장 충당부채와 우발부채?우발자산
제11장 자 본
제1절 기업회계기준 및 상법 내용의 확인
제2절 주식기준보상[기준서22호]
제3절 주당이익[기준서 23호]
제4절 이익잉여금처분계산서 및 자본변동표 작성사례[21호]

제3편 손익계산서
제1장 손익계산서 작성 일반원칙
제2장 수익인식(기준서4호)
제1절 수익인식의 기본개념
제2절 재화 판매의 수익인식
제3절 용역의 제공의 수익인식
제4절 이자, 배당금, 로열티의 수익인식
제5절 기타의 수익인식
제3장 판매관리비의 회계처리와 세무실무
제1절 인건비에 대한 회계처리와 세무
제2절 복리후생비?세금과공과?여비 등
제3절 접대비
제4장 유형 ? 무형자산의 감가상각
제1절 감가상각자산의 범위
제2절 감가상각 시부인계산의 구조
제3절 상각범위액의 결정요소
제4절 감가상각방법과 상각범위액계산
제5절 상각부인액의 사후관리
제6절 감가상각비 손금산입 특례:[조특법]
제7절 개발비 등에 대한 법인세법 적용
제5장 영업외손익의 회계와 세무
제1절 수입배당금액 익금불산입 조정명세서
제2절 의제배당
제3절 외환차손익 및 환산손익
제4절 파생상품의 회계 및 세무 처리
제5절 이자비용(지급이자)에 대한 손금불산입
제6절 기부금
제7절 전기오류수정손익
제6장 부당행위계산부인 등
제1절 부당행위계산부인
제2절 가지급금인정이자 조정명세서
제7장 법인세 회계
제1절 법인세 회계의 기본내용 확인
제2절 기준서 제16호[법인세 회계] 내용 확인

제4편 회계변경과 현금흐름표
제1장 대차대조표일 후 발생사건(기준서6호)
제1절 목적과 적용범위 등
제2절 인식과 측정
제3절 기 타[잉여금처분?계속기업 등]
제2장 회계변경과 오류수정(기준서1)
제1절 회계변경과 오류수정 관련 기본개념
제2절 회계변경에 대한 회계처리
제3절 오류수정에 대한 회계처리
제4절 회계정책변경과 세무조정
제5절 회계추정변경에 대한 세무조정여부
제6절 오류수정과 수정신고?세무조정
제3장 현금흐름표의 작성과 표시
제1절 현금흐름표의 기본요소
제2절 현금의 개념과 현금흐름표의 구조
제3절 현금흐름표 작성사례
제4절 현금흐름표 회계정보의 적용사례

제5편 중간재무제표 ? 중소기업특례 등
제1장 중간재무제표(기준서2호)
제1절 중간재무제표 작성과 표시
제2절 인식과 측정기준의 적용사례
제3절 법인세 중간예납시 중간결산자료의 적용
제2장 중소기업회계처리 특례(기준서14호)
제3장 지출증빙수취 및 특례

부록 재무제표 양식