특징

본서는 다음과 같은 내용에 주안점을 두었다.

첫째, 난해한 세법내용을 가급적 풀어서 설명하여 세무회계에 대한 지식이 전혀 없는 초보원장님이나, 학원실무자가 이해하는데 어려움이 없도록 하였다.

둘째, 개원의 준비 단계부터 학원의 운영, 세무신고까지 전반적인 과정에 걸친 내용을 설명함으로써 개원을 준비 중인 예비 학원장뿐만 아니라 다년간 학원을 운영하고 있지만 세법에 대한 궁금증이 많은 학원장들도 도움이 되도록 하였다.

셋째, 일반적인 세법을 풀어쓴 개론서가 아니라 실무에서 바로 적용이 가능한 실무서가 되도록 노력했다. 하지만 이론적인 측면보다는 해당업무가 발생하였을 때 실무에서 바로 참고할 수 있도록 실무적인 내용을 많이 다루다 보니 일부 저자의 주관적인 견해가 들어간 부분도 있을 수 있으므로, 최종 적용과정에서는 반드시 과세관청의 해석과 세무사와의 충분한 상담을 권한다.

넷째, 학원과 관련되거나 참고할 수 있는 국세청 예규, 해석편람 등 학원업을 기장, 세무대행을 하고 있는 세무대리인도 참조할 수 있도록 관련 내용을 모두 수록하였다.

본서는 학원을 운영하는 학원장뿐만 아니라 학원업에 종사하는 실무자들에게 훌륭한 지침서가될수 있도록 최대한 학원입장에 서서 집필하였지만, 책을 출간할 때 마다 항상 부족함을 느낀다는 점은 감출수가 없다. 특히 난해한 세법내용을 쉽게 이해할 수 있도록 최대한 풀어서 설명하였지만 저자의 의도와 다르게 독자인 학원장이 쉽게 이해할 수 있는 책이 되었는지 걱정되는 것도 사실이다. 본서의 부족한 점이 발견되더라도 넓은 아량으로 이해해 주시길 바라며, 아낌없는 질책과 애정 어린 충고를 받아들여 더욱 완성도가 높은 지침서가 될 수 있도록 노력할 것을 약속드린다.

목차

Ⅰ 세금의 이해
제1장 세금의 개념
1. 조세의 의의
2. 조세의 분류

제2장 세무용어
1. 국세
2. 세법
3. 원천징수
4. 가산세
5. 가산금
6. 체납처분비
7. 지방세
8. 공과금
9. 납세의무자
10. 납세자
11. 제2차납세의무자
12. 보증인
13. 과세기간
14. 과세표준
15. 과세표준신고서
16. 과세표준수정신고서
17. 법정신고기한
18. 세무공무원
19. 정보통신망
20. 전자신고

제3장 세무일정 및 신고
1. 개요
2. 부가가치세
3. 종합소득세
4. 원천징수신고
5. 사업장현황신고
6. 종합부동산세
7. 상속세 및 증여세
8. 양도소득세

Ⅱ 개원단계 세무실무
제1장 개원준비
제1절 사업계획서 작성 및 관리
1. 사업 계획서의 정의
2. 사업계획서의 중요성
3. 사업 계획서의 작성 주체
4. 사업 계획서의 대상
5. 정보의 수집
6. 사업 계획서의 작성

제2장 자금마련
1. 개원자금의 종류
2. 자기자본
3. 금융권 차입
4. 증여에 의한 자금조달
5. 타인으로부터의 차입

제3장 사업장준비
1. 사업장 구입
2. 사업장 임차
3. 무상사용

제4장 시설준비
1. 인테리어
2. 비품 등 시설집기

제5장 학원인수
1. 사업양수도의 이해
2. 사업양수도계약서
3. 사업양수도의 세무처리

제6장 사업자등록실무
제1절 교육청 등록
1. 학원의 설립절차
2. 학원설립자의 자격(학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률 제9조)
3. 건물 임차 및 시설요건
4. 제출서류
5. 기타사항
제2절 사업자등록
1. 사업자등록
2. 사업자등록시 주의사항
3. 신용카드 및 현금영수증 가맹

Ⅲ 운영단계 세무실무
제1장 장부의 비치 및 기장
1. 장부(부기)의 종류
2. 수입금액별 기장방법
3. 장부작성과 미작성시 차이
4. 장부 작성시 유의 사항
5. 간편장부 작성요령(국세청고시 제1999 - 3호)

제2장 세무실무 - 총수입금액편
1. 총수입금액의 종류
2. 총수입금액의 계산
3. 수강료수입의 귀속시기

제3장 세무실무 - 필요경비편
제1절 필요경비의 의의
1. 필요경비의 계산
2. 자산으로 계상
3. 당기비용으로 계상
제2절 필요경비의 종류 및 증빙수취
1. 매출원가(재고자산)
2. 인건비(강사료, 직원급여)
3. 복리후생비
4. 여비교통비
5. 통신비
8. 감가상각비
9. 광고선전비
10. 도서인쇄비
11. 지급수수료
12. 임차료
13. 차량유지비
14. 소모품비
15. 보험료
16. 이자비용
17. 기부금
18. 수선유지비
19. 교육훈련비
20. 협회비
제3절 감가상각비의 이해
1. 감가상각
2. 감가상각비의 계산
제4절 기부금의 이해
1. 개요
2. 기부금의 종류
3. 기부금의 한도액
4. 기부금의 계산
5. 명세서의 제출
제5절 충당금의 이해
1. 대손금과 대손충당금
2. 퇴직급여충당금과 퇴직보험료
제6절 필요경비로 인정받지 못하는 비용(필요경비 불산입 항목: 소법 33조)
1. 소득세와 소득할주민세
2. 벌금·과료(통고처분에 의한 벌금 또는 과료에 상당하는 금액을 포함한다)와 과태료
3.「국세징수법」기타 조세에 관한 법률에 의한 가산금과 체납처분비
4. 조세에 관한 법률에 의한 징수의무의 불이행으로 인하여 납부하였거나 납부할 세액(가산세액을 포함한다)
5. 가사의 경비와 이에 관련되는 경비
6. 각 연도에 계상한 감가상각비 등 한도를 초과하는 금액
7. 재고자산 등 특정 자산 외의 자산의 평가차손
8. 채권자가 불분명한 차입금의 이자
9. 업무무관 비용
10. 선급비용
11. 손해배상금

제4장 세무실무-원천징수(인건비)편
제1절 원천징수제도
1. 개요
2. 원천징수제도
3. 근로계약
4. 원천징수의무
5. 원천징수세액의 환급 및 환급가산금
6. 원천징수세액의 납부에 관한 특례
제2절 소득별 원천징수
1. 사업소득
2. 근로소득
3. 일용직 근로소득
4. 기타소득
5. 이자소득

제5장 제세무실무-지출증빙편
제1절 지출증빙의 수취 및 보관
1. 개요
2. 사업자와의 거래
3. 지출증빙서류의 종류
4. 지출증빙서류의 수취특례
5. 증빙서류 보관 의무

제2절 증빙수취의무 불이행시의 제재
1. 증빙불비가산세
2. 영수증수취명세서 미제출가산세

제6장 세무실무-기타
제1절 사업용계좌제도
1. 사업용계좌
2. 사업용계좌의 요건
3. 사업용계좌의 개설
4. 사업용계좌의 신고
5. 사업용계좌의 사용
6. 사업용계좌의 구분 기록·관리의무
7. 사업용계좌의 미개설·미사용시 불이익
제2절 신용카드가맹점 및 현금영수증가맹점 가입·발급의무
1. 신용카드가맹점 가입
2. 현금영수증가맹점 가입
제3절 사업용 신용카드 등록 제도
1. 사업용 신용카드 등록 제도
2. 사업용 신용카드 등록및 활용방법

Ⅳ 학원세무신고실무
제1장 사업장현황신고
1. 신고대상자
2. 과세기간 및 신고기한
3. 제출서류
4. 신고서의 작성
5. 계산서의 제출
6. 기타사항
7. 사업장현황의 조사·확인

제2장 종합소득세 신고
제1절 종합소득세의 이해
1. 종합소득세 개요
2. 종합소득세의 납세의무
3. 종합소득금액의 구성
4. 종합소득세 계산구조
5. 종합소득세 세율
6. 학원사업자의 종합소득세
제2절 사업소득금액
1. 사업소득금액의 계산
2. 비과세소득
제3절 이자소득금액
1. 이자소득의 범위
2. 이자소득에 해당하지 않는 소득(소통 16-1)
3. 비과세 이자소득
4. 이자소득금액의 계산
5. 분리과세 및 종합과세 이자소득
제4절 배당소득금액
1. 배당소득의 범위
2. 의제배당
3. 배당소득금액의 계산
4. 분리과세 및 종합과세 배당소득
제5절 부동산임대소득
1. 부동산임대소득의 범위
2. 비과세 부동산임대소득
3. 부동산임대소득금액의 계산
4. 부동산임대소득의 수입시기
제6절 근로소득
1. 근로소득의 구분
2. 근로소득의 범위(소법 제20조① 1, 소령 제38조)
3. 비과세근로소득
4. 근로소득금액의 계산
제7절 연금소득과 기타소득
1. 연금소득
2. 기타소득
제8절 종합소득금액 계산의 특례
1. 부당행위계산의 부인
2. 공동사업에 대한 소득금액 계산의 특례
3. 결손금 및 이월결손금의 공제
제9절 종합소득공제
1. 인적공제
2. 연금보험료공제(소법 51조의 3)
3. 주택담보노후연금이자비용공제(소법 51조의 4)
4. 특별공제
5. 표준공제
6. 기부금공제
8. 생계를 같이 하는 부양가족의 범위와 그 판정시기(소법 제53조)
제10절 과세표준 및 세액의 계산
1. 과세표준의 계산
2. 종합소득세율
3. 세액공제
4. 조세특례제한법상의 세액공제
제11절 종합소득과세표준확정신고
1. 신고대상 및 기한
2. 신고유형의 확정
3. 제출서류(소법 70조④)
4. 과세표준확정신고의 예외(소법 73조)
5. 과세표준확정신고의 특례(소법74조)
6. 확정신고자진납부(소법76조)
7. 분납
8. 수정신고
9. 경정 등의 청구
10. 기한후신고
11. 기한후납부
제12절 무기장사업자의 종합소득세 신고
1. 기준경비율제도
2. 단순경비율제도
3. 추계에 의한 소득금액 계산시 예외 사항
제13절 중간예납
1. 중간예납세액
2. 중간예납의무자
3. 중간예납추계액신고
4. 소액부징수(소법 86조 4)
제14절 성실중소사업자의 종합소득세
1. 성실중소사업자의 판정기준
2. 성실납세방식의 적용신청과 승인, 제한
3. 소득금액의 계산
4. 세액의 계산
5. 신고 및 납부
제15절 소득세 신고시 유의사항
1. 소득세 신고 안내문 분석
2. 주택임대소득여부

제3장 강사료등 인건비 신고
제1절 원천징수신고
1. 원천징수세액의 신고
2. 원천징수세액의 납부
3. 원천징수불이행 세액 등의 징수
4. 원천징수세액의 환급및 환급가산금
5. 원천징수세액의 납부에 관한 특례
6. 원천징수영수증의 교부 및 제출
7. 원천징수이행상황신고서 작성방법
제2절 지급조서의 제출
1. 지급조서 제출대상소득
2. 지급조서 제출시기
3. 지급조서 제출방법
4. 지급조서 제출의 면제
5. 지급조서 전산제출에 대한 세액공제
제3절 원천징수 관련 가산세
1. 원천징수납부불성실 가산세
2. 지급조서제출불성실 가산세

제4장 4대 사회보험신고
제1절 국민연금
1. 지역가입
2. 사업장가입
3. 연금보험료의 계산
4. 독촉 및 체납처분
제2절 국민건강보험
1. 가입대상
2. 사업장적용신청서류
3. 직장가입자 및 피부양자 취득
4. 사업장의 건강보험 탈퇴 및 자격상실
5. 보험료 산정
제3절 고용, 산재보험
1. 가입대상
2. 근로자의 개념
3. 보험요율
4. 보험료
5. 보험료의 납부

Ⅴ 절세와 세무조사
제1장 절세
1. 절세와 탈세
2. 절세의 방법

제2장 가산세
1. 무신고가산세
2. 과소신고가산세
3. 납부불성실가산세
4. 무기장가산세
5. 지급조서 미제출가산세(소법 81조①)
6. 계산서 불성실 가산세(소법 81조③)
7. 증빙불비가산세(소법81조④)
8. 영수증수취명세서미제출가산세(소법81조⑤)
9. 사업장현황신고불성실가산세(소법 81조⑥)
10. 공동사업장등록불성실가산세(소법 81조⑦)
11. 사업용계좌미사용가산세(소법 81조 ⑨)
12. 신용카드매출전표미발급가산세(소법 81조⑩)
13. 현금영수증미발급가산세(소법 81조⑪)
14. 가산세의 감면
15. 경정등의 경우 가산세 적용 특례

제3장 세무조사
제1절 세무조사의 의의
1. 세무조사(조사사무처리규정 2조)
2. 세무조사의 진행과정
3. 세무조사의 기본원칙
4. 세무조사의 관할
5. 조사대상자 선정
6. 세무조사의 기간
제2절 납세자 권리보호
1. 납세자권리헌장
2. 세무조사의 사전통지
3. 세무조사의 결과통지
4. 세무조사에 있어서 조력을 받을 권리의 보장
5. 중복조사의 금지
6. 세무조사시 납세자권리보호(납세자보호사무처리규정 59)
제3절 학원업에 대한 세무조사
1. 탈루유형의 예시
2. 세무조사의 유형
3. 학원업의 세무조사
4. 세무조사의 대비방법
5. 2008.12.1 국세청 보도자료-탈세혐의 학원사업자 등 147명 세무조사 착수

부록
1. 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률
2. 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률 시행령
3. 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률 시행규칙