● 이 책은?

1. 실무경험을 토대로 하여 많은 실제 사례들을 들어서 설명

2. 초보자 뿐만 아니라 실무자들까지도 쉽게 이해할 수 있으며 서식작성에 이르기까지 철저하게 실무에 적용할 수 있게 집필

3. 소득세의 기초/ 종합소득세/ 퇴직소득세/ 양도소득세/ 비거주자의 납세의무/ 원천징수와 보칙으로 구성

● 세법개정과 관련된 주요사항 정리

1. ｢노인장기요양보험법｣시행에 따른 사용자부담금을 비과세 근로소득 항목에 추가하고, 근로자가 부담하는 보험료는 특별공제대상 항목에 추가했다.

2. 법인이 조직변경을 하는 경우에는 해산으로 보아 의제배당에 따른 소득세를 과세했었으나 조직변경 전후의 법인간에 경제적 실질의 차이가 있다고 볼 수는 없어 의제배당에 따른 배당소득은 소득세를 과세하지 않는다.

3. 개인의 지정기부금에 대한 필요경비산입한도와 특별공제한도를 각각 100분의 20(2008년 및 2009년 지급분은 100분의 15)으로 확대하되, 종교단체에 기부한 기부금에 대해서는 현행의 100분의 10을 유지했다. 그리고 거주자의 배우자 및 직계비속이 기부한 기부금도 필요경비산입 및 특별공제대상에 포함됐다.

4. 기본공제대상자인 직계비속이 장애인이고 그 배우자도 장애인인 경우 그 배우자를 기본공제대상자에 포함한다. 자녀를 출산ㆍ입양한 연도에는 자녀 1인당 200만원을 추가로 소득공제한다.

5. 방과후학교 수업료 등을 교육비공제대상에 추가하고, 전세자금대출 공제대상을 모든 금융기관으로부터 차입한 전세자금으로 확대했다.

6. 종합소득 과세표준의 세율적용 구간을 1,200만원 이하, 1,200만원 초과 4,600만원 이하, 4,600만원 초과 8,800만원 이하 및 8,800만원 초과로 각각 상향조정했다.

7. 국제적 이중과세를 방지하기 위하여 퇴직소득금액에 국외원천소득이 포함되어 있는 경우에도 외국납부세액공제를 받을 수 있도록 했다.

8. 기부금영수증불성실가산세를 100분의 2로 인상하고, 기부받는 자에 대하여 기부자별 발급내역 작성ㆍ보관 및 기부금영수증 발급명세서 작성ㆍ제출의무를 부담시키며, 관할세무서장은 기부금을 필요경비로 산입하거나 소득공제 받은 거주자에 대하여 표본조사를 실시한다.

9. 부동산의 장기보유특별공제의 대상 및 공제율 한도는 현행 수준을 유지하되, 공제율은 1년 단위로 세분화하여 보유기간 1년마다 양도차익의 3퍼센트씩 공제받을 수 있도록 했다.

10. 해외 부동산양도소득에 대하여는 보유기간에 관계없이 양도차익에 따라 100분의 9부터 100분의 36까지의 일반세율로 과세하되, 장기보유특별공제의 적용을 배제했다.
위의 내용들은 주요한 세법개정으로 본서에 모두 반영했다.

[목차]

제1편  소득세의 기초
제1장 소득세의 기초이론
제2장 소득세의 기초개념

 제2편  종합소득세와 퇴직소득세
제1장 소득의 구분 및 과세방법
제2장 이자소득
제3장 배당소득
제4장 부동산임대소득
제5장 사업소득
제6장 근로소득
제7장 연금소득
제8장 기타소득
제9장 소득금액계산의 특례
제10장 종합소득과세표준과 세액의 계산
제11장 종합소득세의 신고ㆍ납부 및 결정
제12장 성실중소사업자의 종합소득에 대한 납세의무
제13장 퇴직소득세

 제3편  원천징수와 보칙
제1장 원천징수
제2장 보  칙

 제4편  양도소득세
제1장 납세의무 및 과세대상
제2장 양도소득세의 계산구조 및 양도차익
제3장 양도소득과세표준
제4장 양도소득세액
제5장 양도소득세의 신고ㆍ납부 및 결정
제6장 국외자산양도에 대한 양도소득세

 제5편  비거주자의 납세의무
제1장 비거주자의 과세요건
제2장 비거주자의 국내원천소득
제3장 비거주자의 소득에 대한 과세방법
제4장 조세특례